Ngân sách Singapore 2026 đã xác nhận việc tiếp tục triển khai BEPS Trụ cột Hai. Cụ thể, Singapore áp dụng thuế bổ sung nội địa (DTT). Qua đó, mức thuế hiệu quả tối thiểu được nâng lên 15%. Chính sách này áp dụng cho các tập đoàn đa quốc gia lớn. Đồng thời, điều này phù hợp với xu hướng cải cách thuế toàn cầu. Thông báo được đưa ra trong phiên thảo luận ngày 12/02/2026. Khi đó, Thủ tướng Lawrence Wong đã trình bày định hướng chi tiết. Ông nhấn mạnh Singapore sẽ thích ứng với thay đổi quốc tế. Tuy nhiên, quốc gia này vẫn duy trì sức hút đầu tư. Vì vậy, các tập đoàn đa quốc gia cần chuẩn bị sớm. Đặc biệt, các yêu cầu tuân thủ sẽ ngày càng chặt chẽ. Bên cạnh đó, doanh nghiệp cần rà soát chiến lược thuế. Đồng thời, cần xây dựng kế hoạch phù hợp trước năm tài chính 2027.
BEPS Trụ cột Hai và tác động đến doanh nghiệp tại Singapore
BEPS Trụ cột Hai đang trở thành một trong những thay đổi thuế quan trọng nhất toàn cầu. Đặc biệt, chính sách này ảnh hưởng trực tiếp đến các tập đoàn đa quốc gia. Tại Singapore, quy định mới không chỉ liên quan đến thuế. Đồng thời, nó còn tác động đến chiến lược tài chính và tuân thủ doanh nghiệp. Vì vậy, việc hiểu rõ cơ chế và lộ trình triển khai là rất cần thiết.
Cơ chế hoạt động và mục tiêu chín
Theo sáng kiến BEPS 2.0 của OECD, các quốc gia sẽ áp dụng mức thuế tối thiểu toàn cầu. Qua đó, các tập đoàn đa quốc gia phải nộp đủ thuế, bất kể lợi nhuận ghi nhận ở đâu. Mục tiêu là hạn chế chuyển lợi nhuận và đảm bảo đóng góp thuế công bằng.
Theo Ngân sách Singapore 2026, hai cơ chế chính đã được xác nhận triển khai. Bao gồm Quy tắc tính thu nhập (IIR) và Thuế bổ sung nội địa (DTT). Các quy định này áp dụng cho tập đoàn có doanh thu từ 750 triệu euro.
Khi áp dụng, mức thuế hiệu quả tối thiểu sẽ đạt 15%. Nếu thấp hơn, cơ chế bổ sung sẽ được kích hoạt. Nhờ đó, số thuế phải nộp sẽ được điều chỉnh phù hợp.
Lộ trình triển khai và yêu cầu chuẩn bị
Thời gian áp dụng và tác động thực tế
Hiện nay, khung BEPS Trụ cột Hai đang bước vào giai đoạn triển khai. Cụ thể, IIR và DTT áp dụng từ năm tài chính bắt đầu 01/01/2025. Tuy nhiên, tác động thuế rõ ràng hơn từ năm tài chính 2027. Vì vậy, các tập đoàn đa quốc gia cần chủ động chuẩn bị từ sớm. Đặc biệt, doanh nghiệp cần nâng cấp hệ thống dữ liệu và quy trình tuân thủ. Đồng thời, việc rà soát cấu trúc thuế cũng trở nên cần thiết. Mặc dù nhiều chính sách khác thu hút sự chú ý, BEPS Trụ cột Hai vẫn rất quan trọng. Đây là một thay đổi cấu trúc lớn trong hệ thống thuế toàn cầu. Do đó, doanh nghiệp tại Singapore không nên chủ quan.
Cách thức vận hành của mức thuế tối thiểu toàn cầu 15%
Khung BEPS Trụ cột Hai thiết lập cơ chế đảm bảo mức thuế tối thiểu toàn cầu. Theo đó, các tập đoàn đa quốc gia phải đạt mức thuế hiệu quả ít nhất 15%. Dù lợi nhuận phát sinh ở đâu, nghĩa vụ thuế vẫn được điều chỉnh phù hợp. Cụ thể, hệ thống vận hành thông qua cơ chế thuế bổ sung. Khi mức thuế tại một quốc gia thấp hơn 15%, phần chênh lệch sẽ bị đánh thêm. Nhờ đó, tổng nghĩa vụ thuế được nâng lên mức tối thiểu. Vì vậy, doanh nghiệp khó có thể giảm thuế bằng cách dịch chuyển lợi nhuận. Đồng thời, cơ chế này được vận hành dựa trên hai nguyên tắc chính. Mỗi nguyên tắc đóng vai trò kiểm soát và bổ trợ lẫn nhau. Qua đó, hệ thống thuế toàn cầu trở nên chặt chẽ và minh bạch hơn.v
Quy tắc tính thu nhập (IIR) là cơ chế cốt lõi trong BEPS Trụ cột Hai. Theo đó, quy tắc này áp dụng tại cấp công ty mẹ của tập đoàn. Đồng thời, IIR giúp đảm bảo mức thuế tối thiểu toàn cầu được thực thi hiệu quả. Vì vậy, các tập đoàn đa quốc gia cần đặc biệt lưu ý khi triển khai.
Cách IIR đảm bảo mức thuế tối thiểu
Theo IRAS năm 2025 Nếu công ty con chịu thuế dưới 15%, phần chênh lệch sẽ bị tính bổ sung. Khi đó, công ty mẹ phải nộp thêm khoản thuế tương ứng. Nhờ vậy, mức thuế toàn tập đoàn được nâng lên ngưỡng tối thiểu. Đồng thời, cơ chế này hạn chế việc chuyển lợi nhuận sang quốc gia thuế thấp.
- Áp dụng tại công ty mẹ tối cao
- Điều chỉnh phần thuế thiếu từ công ty con
- Đảm bảo mức thuế hiệu quả tối thiểu 15%
Quy tắc lợi nhuận chưa đóng thuế
Quy tắc lợi nhuận chưa đóng thuế đóng vai trò hỗ trợ trong hệ thống BEPS. Cụ thể, cơ chế này được kích hoạt khi IIR không áp dụng. Đồng thời, quy tắc giúp đảm bảo thu đủ thuế tối thiểu toàn cầu. Vì vậy, hệ thống thuế trở nên chặt chẽ hơn.
Cơ chế dự phòng trong hệ thống BEPS
Trong trường hợp IIR không hiệu lực, các quốc gia khác có thể thu thêm thuế. Khi đó, phần thuế còn thiếu sẽ được phân bổ và thu bổ sung. Nhờ vậy, nghĩa vụ thuế của tập đoàn vẫn được đảm bảo đầy đủ. Đồng thời, cơ chế này tăng tính công bằng giữa các quốc gia.
- Áp dụng khi IIR không hoạt động
- Cho phép các quốc gia khác thu phần thuế bổ sung
- Đảm bảo không thất thu thuế toàn cầu
Thuế bổ sung nội địa (DTT)
Thuế bổ sung nội địa (DTT) là công cụ quan trọng trong chính sách thuế của Singapore. Theo đó, cơ chế này giúp quốc gia giữ lại nguồn thu thuế phát sinh trong nước. Đồng thời, DTT hỗ trợ Singapore tuân thủ chuẩn mực thuế toàn cầu. Vì vậy, doanh nghiệp cần hiểu rõ để chuẩn bị phù hợp.
Vai trò của DTT tại Singapore
Nếu mức thuế thực tế dưới 15%, phần chênh lệch sẽ được thu ngay tại Singapore. Nhờ đó, quốc gia này có thể thu phần thuế bổ sung trước các nước khác. Đồng thời, điều này giúp bảo vệ nguồn thu ngân sách nội địa.
- Thu thuế bổ sung ngay tại Singapore
- Ngăn việc thất thu sang quốc gia khác
- Vẫn đảm bảo tuân thủ tiêu chuẩn thuế quốc tế
Vì sao Singapore thực hiện Trụ cột Hai của BEPS?
Việc áp dụng Trụ cột Hai phản ánh sự thay đổi trong bối cảnh thuế toàn cầu. Hiện nay, hơn 135 quốc gia đã tham gia khuôn khổ BEPS của OECD. Theo đó, các nước cùng cam kết hạn chế trốn thuế và chuyển lợi nhuận. Vì vậy, Singapore cần điều chỉnh chính sách để phù hợp xu hướng quốc tế.
Đồng thời, quyết định này trong Ngân sách 2026 cho thấy cam kết minh bạch thuế. Singapore vẫn hướng đến hệ thống thuế ổn định và đáng tin cậy. Tuy nhiên, quốc gia này vẫn phải duy trì sức cạnh tranh đầu tư. Vì vậy, các chính sách hỗ trợ doanh nghiệp tiếp tục được đẩy mạnh.
Duy trì tuân thủ và uy tín quốc tế
Singapore triển khai Trụ cột Hai nhằm phù hợp tiêu chuẩn thuế toàn cầu. Nhờ đó, quốc gia này giữ vững uy tín trong môi trường kinh doanh. Đồng thời, việc tuân thủ giúp giảm rủi ro thuế xuyên biên giới. Vì vậy, doanh nghiệp có thể hoạt động ổn định hơn.
Các yếu tố củng cố tuân thủ
Việc tham gia BEPS giúp Singapore nâng cao tính minh bạch thuế. Đồng thời, cơ chế này đảm bảo nghĩa vụ thuế được thực hiện đầy đủ. Nhờ đó, môi trường kinh doanh trở nên công bằng hơn.
- Tham gia khuôn khổ BEPS của OECD
- Tăng tính minh bạch và công bằng thuế
- Hạn chế rủi ro bị đánh thuế bổ sung
Duy trì sức hấp dẫn đầu tư
Bên cạnh tuân thủ, Singapore vẫn chú trọng duy trì lợi thế cạnh tranh. Chính phủ tiếp tục triển khai nhiều chính sách hỗ trợ doanh nghiệp. Nhờ đó, môi trường đầu tư vẫn hấp dẫn trong bối cảnh mới. Vì vậy, Singapore vẫn là điểm đến chiến lược của các tập đoàn.
Các chính sách hỗ trợ nổi bật
Ngân sách 2026 đưa ra nhiều biện pháp thúc đẩy đổi mới và tăng trưởng. Đồng thời, các chương trình ưu đãi tiếp tục được gia hạn. Nhờ đó, doanh nghiệp vẫn có nhiều cơ hội phát triển.
- Tăng hỗ trợ cho nghiên cứu và đổi mới
- Mở rộng chương trình hỗ trợ chi tiêu AI
- Gia hạn chương trình Tài chính và Kho bạc
- Kéo dài chương trình Thương mại Toàn cầu đến năm 2031
Nhìn chung, Singapore đang cân bằng giữa tuân thủ và cạnh tranh. Vì vậy, quốc gia này vẫn giữ vững vị thế trung tâm kinh doanh toàn cầu.
Các ưu đãi thuế doanh nghiệp cũng đang được làm mới
Song song với việc triển khai Trụ cột thứ hai, Singapore đang xem xét lại khuôn khổ xúc tiến đầu tư của mình. Ngân sách năm 2026 cho thấy chính phủ sẽ tiếp tục hoàn thiện các chương trình ưu đãi hiện có để đảm bảo chúng vẫn phù hợp với các quy định về thuế tối thiểu toàn cầu.
Các phát triển chính bao gồm
- 37 tỷ đô la Singapore được phân bổ cho Quỹ Nghiên cứu, Đổi mới và Doanh nghiệp giai đoạn 2026-2030.
- Gia hạn các chương trình khuyến khích quan trọng như chương trình khuyến khích Trung tâm Tài chính và Kho bạc và Chương trình Thương mại Toàn cầu đến năm 2031.
- Cải tiến chính sách khấu trừ thuế kép cho hoạt động quốc tế hóa , với mức trần bồi hoàn tăng từ 150.000 đô la Singapore lên 400.000 đô la Singapore kể từ năm tính thuế 2027.
- Mở rộng chương trình Đổi mới Doanh nghiệp để bao gồm chi phí cho trí tuệ nhân tạo (AI).
- Những sáng kiến này chứng minh rằng trong khi Singapore tuân thủ các cải cách thuế toàn cầu, quốc gia này vẫn tiếp tục hỗ trợ đổi mới và mở rộng kinh doanh quốc tế.
- Tìm hiểu thêm về khoản khấu trừ thuế cho trí tuệ nhân tạo theo Chương trình Đổi mới Doanh nghiệp
Những tác động đối với các tập đoàn đa quốc gia tại Singapore
Trụ cột Hai của BEPS tạo ra nhiều thay đổi trong nghĩa vụ thuế. Đặc biệt, các tập đoàn đa quốc gia tại Singapore chịu ảnh hưởng trực tiếp. Vì vậy, doanh nghiệp cần chuẩn bị sớm về hệ thống và chiến lược. Đồng thời, các yêu cầu tuân thủ sẽ ngày càng chặt chẽ hơn.
Tăng cường hệ thống dữ liệu thuế và báo cáo
Trụ cột Hai yêu cầu dữ liệu tài chính chi tiết từ nhiều quốc gia. Do đó, doanh nghiệp cần nâng cấp hệ thống báo cáo nội bộ. Nhờ vậy, việc tính toán thuế sẽ chính xác và nhất quán hơn.
- Thu thập dữ liệu tài chính từ nhiều khu vực pháp lý
- Nâng cấp hệ thống báo cáo và hợp nhất dữ liệu
- Đảm bảo tính chính xác của thuế suất hiệu quả
Cải thiện hồ sơ thuế và quản trị nội bộ
Việc tuân thủ BEPS đòi hỏi dữ liệu phải minh bạch và đầy đủ. Vì vậy, doanh nghiệp cần rà soát lại quy trình quản trị. Đồng thời, hệ thống kiểm soát nội bộ cần được củng cố.
- Chuẩn hóa quy trình lưu trữ và báo cáo dữ liệu
- Đảm bảo thông tin tài chính nhất quán
- Tăng cường kiểm soát và quản trị nội bộ
Rà soát lại các chính sách ưu đãi thuế
Một số ưu đãi thuế có thể không còn hiệu quả như trước. Do đó, doanh nghiệp cần đánh giá lại các chương trình hiện có. Nhờ vậy, công ty có thể tránh rủi ro về thuế.
- Đánh giá tác động của ưu đãi đến thuế suất thực tế
- Xem xét lại cấu trúc khuyến khích hiện tại
- Điều chỉnh chính sách để phù hợp quy định mới
Đánh giá lại chiến lược đầu tư và cấu trúc doanh nghiệp
Các quy định mới có thể ảnh hưởng đến quyết định đầu tư. Vì vậy, doanh nghiệp cần xem xét lại cấu trúc hoạt động toàn cầu. Đồng thời, việc lập kế hoạch sớm sẽ giúp giảm rủi ro.
- Xem xét lại địa điểm đặt trụ sở và hoạt động
- Đánh giá cấu trúc tài chính và sở hữu trí tuệ
- Thực hiện phân tích kịch bản và lập kế hoạch dài hạn
Nhìn chung, Trụ cột Hai không chỉ là thay đổi về thuế. Vì vậy, doanh nghiệp cần tiếp cận một cách toàn diện và chủ động thích ứng.
Những câu hỏi thường gặp
BEPS Trụ cột Hai áp dụng cho các tập đoàn đa quốc gia có doanh thu từ 750 triệu euro. Vì vậy, doanh nghiệp nhỏ thường không thuộc phạm vi này.
DTT là cơ chế giúp Singapore thu phần thuế còn thiếu nếu thuế suất dưới 15%. Nhờ đó, quốc gia này giữ lại nguồn thu trong nước.
Doanh nghiệp cần chuẩn bị sớm để giảm rủi ro. Cụ thể gồm nâng cấp hệ thống dữ liệu, rà soát cấu trúc thuế và tăng cường tuân thủ.
Có. Một số ưu đãi có thể làm thuế suất dưới 15%. Khi đó, doanh nghiệp vẫn phải nộp thuế bổ sung theo quy định mới.
Kết luận
BEPS Trụ cột Hai đang định hình lại hệ thống thuế toàn cầu. Vì vậy, các tập đoàn tại Singapore cần chủ động thích ứng. Thuế bổ sung nội địa (DTT) đảm bảo mức thuế tối thiểu 15%. Đồng thời, quy định này làm giảm hiệu quả của các cấu trúc thuế cũ. Tuy nhiên, Singapore vẫn duy trì môi trường đầu tư hấp dẫn. Vì vậy, doanh nghiệp nên chuẩn bị sớm để giảm rủi ro. Đồng thời, việc điều chỉnh chiến lược sẽ giúp tận dụng cơ hội trong giai đoạn mới.
CongtySetup cung cấp giải pháp toàn diện cho doanh nghiệp hoạt động tại Singapore. Chúng tôi hỗ trợ phân tích tác động BEPS Trụ cột Hai một cách chi tiết. Đồng thời, đội ngũ chuyên gia giúp doanh nghiệp rà soát cấu trúc thuế và tối ưu chiến lược. Ngoài ra, CongtySetup còn hỗ trợ nâng cấp hệ thống tuân thủ và báo cáo thuế. Nhờ đó, doanh nghiệp đáp ứng đầy đủ các yêu cầu mới từ năm 2027. Với kinh nghiệm thực tiễn, chúng tôi giúp bạn giảm thiểu rủi ro và tận dụng cơ hội hiệu quả. Liên hệ ngay với CongtySetup để được tư vấn phù hợp với mô hình doanh nghiệp của bạn.
