Nếu bạn đang sở hữu một Texas LLC hoặc đang có kế hoạch thành lập, việc tuân thủ thuế và báo cáo định kỳ là một trong những yếu tố quan trọng nhất để duy trì hoạt động hợp pháp và tránh rủi ro pháp lý. Bài viết này sẽ giúp bạn hiểu rõ những nghĩa vụ thuế cơ bản và các báo cáo cần thực hiện.
Franchise Tax Là Gì?
Cục Kiểm soát Texas (Texas Comptroller) định nghĩa thuế nhượng quyền (franchise tax) là “một loại thuế đặc quyền”, được yêu cầu đối với mọi tổ chức có tư cách pháp nhân được thành lập hoặc hoạt động kinh doanh tại Texas.
Thuế nhượng quyền khác với thuế bán hàng (sales tax). Texas áp dụng cả hai loại thuế này, nhưng không có thuế thu nhập cá nhân. Trên thực tế, thuế nhượng quyền hoạt động như một khoản phí bổ sung ngoài thuế bán hàng.
Hầu hết các công ty như LLC, Corporation, Partnership đều phải nộp báo cáo Franchise Tax mỗi năm, dù có thể không phải trả bất kỳ khoản tiền thuế nào nếu doanh thu thấp.
Ai Phải Nộp Thuế nhượng quyền thương mại (Franchise Tax) tại Texas?
(Theo Bộ luật Thuế Texas: Mục 171.006 , con số này được điều chỉnh sau mỗi 2 năm.)
Mức doanh thu áp dụng mới nhất (năm 2024–2025)
Nếu doanh thu trên 2,47 triệu USD/năm
Nếu doanh thu từ 2,47 triệu USD/năm trở xuống
Khi nào phải nộp thuế nhượng quyền thương mại (Franchise Tax)?
Tờ khai thuế nhượng quyền thương mại đầu tiên của bạn phải nộp vào năm sau khi LLC của bạn được chấp thuận.
Ví dụ: Nếu công ty LLC tại Texas của bạn được chấp thuận vào tháng 2 năm 2025, thì tờ khai thuế nhượng quyền đầu tiên của bạn phải nộp trước ngày 15 tháng 5 năm 2026.
Cách Tính Thuế Nhượng Quyền (Franchise Tax)
Thuế này không tính trên lợi nhuận, mà dựa trên “taxable margin” – tức doanh thu sau điều chỉnh.
Có bốn cách tính, doanh nghiệp được chọn một cách thuận lợi nhất:
- Doanh thu × 70%
- Doanh thu − Giá vốn hàng bán (COGS)
- Doanh thu − Tiền lương nhân viên/chi phí trả cho nhân sự
- Doanh thu − $1,000,000 (đối với các doanh nghiệp chọn trừ 1 triệu USD)
Thuế suất áp dụng:
- 0.375% cho doanh nghiệp bán lẻ/bán sỉ
- 0.75% cho doanh nghiệp khác
- 0.331% nếu chọn EZ computation method (cách tính đơn giản)
- Lưu ý:
Bạn sẽ cần mã SIC và NAICS khi nộp Tờ khai Thuế Nhượng quyền Thương mại — đây là hai mã giúp xác định ngành nghề kinh doanh của LLC. Nếu bỏ trống mã SIC, bạn sẽ không được áp dụng thuế suất ưu đãi 0,375%, mà thay vào đó bạn sẽ phải chịu mức 0,75%. Điều này đặc biệt quan trọng đối với các nhà bán lẻ và bán buôn.
Welcome Letter từ chính phủ tiểu bang Texas
Sau khi Texas Secretary of State (SOS) phê duyệt hồ sơ của bạn, thông tin công ty sẽ được chuyển sang Texas Comptroller of Public Accounts (CPA) để thiết lập mã số thuế doanh nghiệp. Ngay sau đó, bạn sẽ nhận được Welcome Letter từ chính phủ tiểu bang Texas, xác nhận việc tạo tài khoản thuế cho công ty.
Sau khi nhận được thư trên thì việc bạn phải làm là hoàn thành bảng câu hỏi về thuế nhượng quyền (Franchise Tax Questionnaire)
Thư này bao gồm:
- Lưu ý:
Nếu bạn không nhận được Welcome Letter (hoặc không tìm thấy), hãy gọi cho Kiểm toán viên Texas theo số 512-463-4402. Nhấn phím 5. Sau đó, nhấn biểu tượng ngôi sao. Nhấn phím 5 lần nữa. Khi nghe hết phần ghi âm tự động, bạn sẽ được chuyển đến một đại diện hỗ trợ – người sẽ giúp bạn tra cứu hoặc cấp lại thông tin trong thư.
Hoàn Thành Bản Câu Hỏi Franchise Tax
Bản câu hỏi về thuế nhượng quyền (Franchise Tax Questionnaire) là biểu mẫu do Texas Comptroller yêu cầu doanh nghiệp hoàn thành để xác nhận thông tin, thiết lập nghĩa vụ thuế và xác định cách tính Franchise Tax. Mỗi doanh nghiệp mới hoặc nhận thư từ CPA đều cần điền, giúp duy trì trạng thái hợp pháp và tránh rủi ro phạt chậm nộp.
Các bước hoàn thành bản câu hỏi Franchise Tax:
Bước 1: Tạo tài khoản WebFile
- Truy cập WebFile Portal (trang đăng nhập WebFile .)
- Chọn “Create Profile” → nhập email và thông tin doanh nghiệp.
- Xác nhận email để kích hoạt tài khoản.
Bước 2: Điền Franchise Tax Questionnair
- Đăng nhập WebFile → chọn “Complete Franchise Tax Questionnaire.”
- Nhập Taxpayer Number và FQ Number
- Điền thông tin:
- Loại hình doanh nghiệp (LLC, Partnership, Corporation, v.v.)
- Mã ngành nghề (NAICS Code)
- Địa chỉ công ty và thông tin liên hệ
Các loại thuế khác nếu đã đăng ký qua Comptroller (Sales Tax, Fuel Tax, v.v.)
- Loại hình doanh nghiệp (LLC, Partnership, Corporation, v.v.)
Bước 3: Nhận XT Number
XT Number là mã do Cơ quan Thuế Texas cấp, dùng để đăng nhập hệ thống WebFile và nộp báo cáo thuế hằng năm. Mã này bắt đầu bằng “XT”, được gửi trong thư nhắc báo cáo và sử dụng cố định cho doanh nghiệp mỗi năm.
6 tuần trước khi Báo cáo thường niên đầu tiên của Texas đến hạn (vào khoảng cuối tháng 3 hoặc đầu tháng 4), bạn sẽ nhận được Thông báo nhắc nhở về Báo cáo thường niên. Đây là mã bạn sẽ dùng mỗi năm để nộp PIR và Franchise Tax Report.
- Lưu ý:
Nếu bạn thành lập LLC vào năm 2025, bạn sẽ không nhận được Lời nhắc báo cáo thường niên này cho đến đầu năm 2026. Nếu không thấy thư hoặc không nhận được mã XT, hãy liên hệ Comptroller theo số 512-463-4402 để được hỗ trợ.
Các câu hỏi thường gặp về thuế nhượng quyền thương mại (Franchise Tax)
Có, nếu LLC tại Texas của bạn không nộp Tờ khai thuế nhượng quyền thương mại:
- Texas Comptroller có quyền tước bỏ quyền của LLC trong việc giao dịch kinh doanh tại bang này (theo Mục 171.251 và Mục 171.252 của Bộ luật Thuế Texas).
- Mỗi thành viên và/hoặc người quản lý LLC có thể phải chịu trách nhiệm cá nhân đối với các khoản nợ và thuế chưa thanh toán (theo Mục 171.255).
- LLC sẽ bị tính phí phạt và lãi suất.
- LLC có thể bị từ chối quyền khởi kiện hoặc tự bào chữa tại tòa án Texas.
- LLC sẽ không được cơ quan nhà nước trao hợp đồng.
- LLC sẽ không được cấp giấy phép hoặc chứng nhận từ bất kỳ cơ quan nhà nước nào.
Để biết thêm chi tiết, vui lòng xem trang của Văn phòng Kiểm toán Texas: Hình phạt đối với thuế nhượng quyền quá hạn .
Luật Texas yêu cầu Văn phòng Kiểm toán phải cho LLC của bạn thời gian gia hạn ít nhất 45 ngày trước khi tước bỏ quyền kinh doanh của LLC.
Thời gian gia hạn 45 ngày bắt đầu sau khi bạn nhận được “ Thông báo về ý định từ bỏ quyền giao dịch kinh doanh ”.
Nếu LLC của bạn không thực hiện nghĩa vụ Thuế nhượng quyền trong thời gian gia hạn 45 ngày, LLC của bạn sẽ mất quyền kinh doanh tại tiểu bang và các hình phạt nêu trên sẽ được áp dụng.
Các doanh nghiệp sau đây được miễn Thuế nhượng quyền thương mại:
Nếu bạn có một công ty LLC ở Texas do Veteran-Owned làm chủ , bạn sẽ được miễn Thuế nhượng quyền thương mại và Báo cáo thông tin công khai trong 5 năm đầu tiên.
Veteran-Owned LLC Texas của bạn phải được thành lập vào hoặc sau ngày 1/1/2022 và trước ngày 31/12/2025. Ngoài ra, công ty phải được "chứng nhận Veteran-Owned " bởi Bộ trưởng Ngoại giao Texas và Kiểm toán viên Texas.
Kết Luận cho doanh nghiệp
Việc tuân thủ nghĩa vụ thuế nhượng quyền và hoàn thành báo cáo định kỳ là bước quan trọng để Texas LLC duy trì trạng thái hợp pháp và tránh rủi ro phạt hành chính. Mặc dù quy trình có thể có nhiều bước với các mã số và biểu mẫu khác nhau, nhưng nếu được thực hiện đúng và kịp thời, việc khai thuế và nhận mã XT sẽ trở nên đơn giản và dễ quản lý hàng năm.
Tại CongtySetup, chúng tôi chuyên hỗ trợ doanh nghiệp Việt Nam trong việc thành lập LLC tại Texas và các bang khác, từ việc nhận mã số thuế, hoàn thiện Franchise Tax Questionnaire, đến hướng dẫn nộp Báo cáo Thông tin Công khai. Với đội ngũ giàu kinh nghiệm, chúng tôi đảm bảo tuân thủ đúng quy định, tránh rủi ro pháp lý và tối ưu hóa chi phí thuế, giúp doanh nghiệp yên tâm tập trung phát triển kinh doanh. Hãy để CongtySetup đồng hành cùng bạn ngay từ bước đầu tiên để mọi thủ tục thuế tại Texas trở nên suôn sẻ và minh bạch.
