- Những Điểm Chính về Thuế LLC tại Mỹ:
- Báo cáo liên bang bắt buộc: Nộp tờ khai thuế doanh nghiệp liên bang (Federal Tax Return) nếu LLC được phân loại là Corporation. Hoàn thành các mẫu IRS yêu cầu, như Form 1120 hoặc Form 5472, tùy thuộc vào cách LLC được phân loại thuế.
Yêu cầu báo cáo cấp tiểu bang: Một số bang yêu cầu báo cáo lợi tức kinh doanh (Business Tax Return) hoặc nộp phí bảo trì hàng năm (Franchise Tax hoặc Annual Fee). Ví dụ: California yêu cầu lệ phí tối thiểu $800 hàng năm, trong khi Delaware áp dụng lệ phí Franchise Tax $300.
Báo cáo thường niên (Annual Report): Đây là hình thức cập nhật thông tin LLC với bang. Thời hạn và lệ phí thay đổi theo từng bang, ví dụ: Florida yêu cầu nộp trước ngày 1/5 với phí $138.75.
Thuế bán hàng và thuế sử dụng (Sales Tax & Use Tax): LLC kinh doanh hàng hóa phải đăng ký và nộp thuế bán hàng tại bang hoạt động. Tùy vào doanh thu, các báo cáo thuế này thường được nộp hàng tháng hoặc hàng quý.
Khi LLC được thành lập tại các bang như Wyoming, Nevada, Delaware, South Dakota, và Alaska, thu nhập của LLC không cần báo cáo thuế thu nhập tiểu bang vì các bang này không áp dụng thuế thu nhập tiểu bang.
LLC (Limited Liability Company) là một loại hình doanh nghiệp phổ biến tại Mỹ vì tính linh hoạt và các lợi ích về thuế. Tuy nhiên, sau khi thành lập LLC, bạn sẽ cần hiểu rõ nghĩa vụ thuế và các biểu mẫu (form) cần nộp để tuân thủ đúng quy định của luật pháp Hoa Kỳ. Dưới đây là hướng dẫn chi tiết về các loại form và tình huống liên quan.
Hiểu Về Thuế LLC Tại Mỹ Và Cách LLC Được Đánh Thuế
Khi thành lập LLC, bạn có thể lựa chọn cách thức công ty sẽ bị đánh thuế. Nếu không thực hiện lựa chọn, LLC sẽ mặc định được phân loại như sau:
- Disregarded Entity: Áp dụng cho Single-Member LLC (LLC có một thành viên).
- Partnership: Áp dụng cho Multi-Member LLC (LLC có nhiều thành viên).
Nếu LLC chọn cách đánh thuế khác:
- C-Corp: Sau khi nộp Form 8832 để chọn được đánh thuế như một C-Corp, LLC sẽ cần nộp Form 1120 (U.S. Corporation Income Tax Return) hàng năm để khai báo thu nhập.
- S-Corp: Sau khi nộp Form 2553 để chọn được đánh thuế như một S-Corp, LLC sẽ cần nộp Form 1120-S (U.S. Income Tax Return for an S Corporation). Đồng thời, các thành viên sẽ nhận Schedule K-1 (Form 1120-S) để báo cáo phần thu nhập, tín dụng và khấu trừ của mình trong tờ khai thuế cá nhân.
Nghĩa Vụ Thuế Cho Single-Member LLC
Single-Member LLC (LLC có một thành viên duy nhất) được xem là một đơn vị doanh nghiệp “pass-through entity”, có nghĩa là thuế thu nhập không được nộp trực tiếp bởi công ty mà được chuyển qua cho chủ sở hữu (thành viên duy nhất).
- Mức thuế:
- Thuế liên bang: từ 10% đến 37% tuỳ thu nhập (áp dụng nếu có ECI).
- Thuế tự doanh (Self-employment tax): ~15.3% (chỉ áp dụng cho công dân Mỹ hoặc cư trú).
- Thuế bang (State Tax): tuỳ bang – có thể từ 0% đến 13.3%.
Nếu bạn là công dân hoặc thường trú nhân Hoa Kỳ (U.S. Person)
- Không phải là thực thể tách biệt để khai thuế.
- Tất cả thu nhập, chi phí, lời/lỗ được chuyển vào khai thuế cá nhân (Form 1040).
- Bạn sẽ dùng Schedule C để khai báo thu nhập từ kinh doanh.
- Lấy Form 1040 + Schedule C TẠI ĐÂY
📄 Hồ sơ cần nộp:
- Form 1040 (khai thuế cá nhân)
- Schedule C (hoặc E nếu thu nhập từ cho thuê)
- Schedule SE (tính thuế tự doanh nếu có lãi)
Nếu bạn là người nước ngoài (không cư trú – Non-Resident Alien)
- IRS yêu cầu bạn khai thuế nếu có thu nhập “hiệu quả kết nối với thương mại tại Mỹ” (ECI).
- Stripe/PayPal sẽ báo cáo thu nhập của bạn bằng Form 1099-K, nếu đạt ngưỡng.
📄 Hồ sơ cần chuẩn bị:
- Form 1040-NR – Tờ khai thuế cho người không cư trú
- Form 5472 + Pro Forma 1120 – Bắt buộc nếu SMLLC do người nước ngoài sở hữu (dù không có thu nhập!)
- ⚠️ Lưu ý:
- Nếu LLC không có hoạt động gì tại Mỹ (không có ECI), không có nhân sự hay văn phòng tại Mỹ → thường không có nghĩa vụ thuế, nhưng vẫn phải nộp Form 5472 + Pro Forma 1120.
- Nếu không nộp Form 5472 đúng hạn, bạn sẽ bị phạt $25,000.
Tóm lại:
| Trường hợp | Biểu mẫu phải nộp | Ghi chú |
|---|---|---|
| Công dân hoặc thường trú nhân Mỹ | Form 1040 + Schedule C | Thu nhập từ LLC được xem là thu nhập cá nhân |
| Người nước ngoài không cư trú tại Mỹ | Form 1040-NR + Schedule C Form 5472 + Pro Forma 1120 |
Chỉ áp dụng nếu có thu nhập kết nối với thương mại tại Mỹ (ECI) |
Nghĩa Vụ Thuế Cho Multi-Member LLC
Theo quy định của Sở Thuế vụ Hoa Kỳ (IRS), Multi-Member LLC mặc định được coi là “Partnership” (công ty hợp danh) để tính thuế. Điều này có nghĩa:
- LLC không phải trực tiếp trả thuế lợi nhuận.
- Thay vào đó, lợi nhuận hoặc lỗ được phân chia cho các thành viên, và mỗi người phải tự khai thuế cá nhân dựa trên phần lợi nhuận được chia.
- Mức thuế:
Thuế thu nhập liên bang (Federal Income Tax):
➤ Áp dụng cho tất cả thành viên, bất kể quốc tịch.
➤ Mức thuế: từ 10% đến 37% tùy theo thu nhập cá nhân.
Thuế tự doanh (Self-employment Tax):
➤ Áp dụng cho thành viên là công dân Mỹ và tham gia hoạt động điều hành công ty (active members).
➤ Mức thuế: khoảng 15.3% (gồm thuế an sinh xã hội và y tế – Social Security & Medicare).
Thuế tiểu bang (State Tax):
➤ Áp dụng tùy theo tiểu bang nơi LLC hoạt động hoặc có thu nhập kết nối.
➤ Mức thuế: dao động từ 0% đến 13.3% (ví dụ: Florida = 0%, California = cao nhất).
Các biểu mẫu thuế cần nộp
1. Tại cấp công ty (LLC)
- Form 1065 – U.S. Return of Partnership Income
→ Đây là tờ khai tổng hợp tình hình tài chính, doanh thu, chi phí của công ty. - Schedule K-1 (Form 1065)
→ Được gửi cho từng thành viên, ghi rõ phần thu nhập, lỗ, tín dụng thuế… mà họ phải khai trên tờ khai cá nhân.
2. Tại cấp cá nhân (mỗi thành viên)
- Công dân hoặc thường trú nhân Mỹ: Form 1040 + Schedule E
→ Khai báo thu nhập từ LLC, dựa trên thông tin từ mẫu K-1 (được cấp bởi LLC). - Người nước ngoài (non-resident alien): Form 1040-NR.
→ Chỉ cần nộp thuế nếu có thu nhập từ các hoạt động tại Mỹ (ECI).
- Lưu ý:
- Ngay cả khi công ty không có thu nhập hoặc hoạt động kinh doanh, bạn vẫn phải nộp Form 1065 với số liệu $0
- Hạn nộp Form 1065 & K-1: ngày 15/3 hàng năm (hoặc ngày làm việc tiếp theo nếu rơi vào cuối tuần).
- Có thể xin gia hạn thêm 6 tháng bằng Form 7004.
- Phạt nếu không nộp đúng hạn: $210–$280/người/tháng (tối đa 12 tháng).
Tóm lại:
| Chủ sở hữu LLC | Có nghĩa vụ thuế tại Mỹ? | Phải nộp biểu mẫu nào? |
|---|---|---|
| Công dân Mỹ | Có | 1065, K-1, 1040, Schedule E |
| Người nước ngoài (non-resident) | Có thể | 1065, K-1, 1040-NR, 8805 |
| Công ty nước ngoài là thành viên | Có thể | 1065, 1120-F, 8805 |
Form 5472 – Yêu Cầu Thuế LLC Tại Mỹ Với Giao Dịch Quốc Tế
Nếu LLC của bạn có bất kỳ giao dịch nào với cá nhân hoặc tổ chức nước ngoài (bao gồm chủ sở hữu không phải người Mỹ), bạn sẽ cần nộp:
- Form 5472: Báo cáo chi tiết về các giao dịch này. Đây là yêu cầu bắt buộc của IRS đối với LLC có chủ sở hữu nước ngoài hoặc có giao dịch quốc tế.
Mức phạt vì không nộp Form 5472 rất cao, lên đến $25,000. Hãy đảm bảo tuân thủ đúng thời hạn nộp.
ITIN (Individual Taxpayer Identification Number)
Nếu bạn là chủ sở hữu LLC nhưng không có SSN (Social Security Number), bạn sẽ cần ITIN để nộp tờ khai thuế cá nhân. Quy trình để nộp thuế và nhận ITIN bao gồm:
Nộp Annual Report để duy trì trạng thái hợp pháp của công ty.
Chuẩn bị và nộp hồ sơ xin ITIN.
Cùng lúc đó, nộp tờ khai thuế cá nhân và thuế công ty (nếu cần).
Lợi ích của ITIN:
- Cho phép bạn chính thức nộp thuế và trả bất kỳ khoản thuế nào còn thiếu.
- Tránh các khoản phạt do không nộp thuế đúng cách.
Các Bang Miễn Thuế Thu Nhập Tiểu Bang cho LLC
Một số bang tại Hoa Kỳ, như Wyoming, Nevada, Texas, South Dakota, Alaska, Washington, Florida và Tennessee, không áp dụng thuế thu nhập tiểu bang đối với doanh nghiệp hoặc cá nhân. Điều này đồng nghĩa với việc các LLC được thành lập tại các bang này không phải nộp báo cáo hoặc trả thuế thu nhập tiểu bang. Tuy nhiên, LLC vẫn cần tuân thủ một số yêu cầu khác để duy trì trạng thái “Good Standing.”
Yêu Cầu Nộp Phí Hoặc Báo Cáo Hàng Năm
Mặc dù miễn thuế thu nhập tiểu bang, một số bang như Wyoming, Nevada và Delaware vẫn yêu cầu LLC:
- Nộp Phí Duy Trì Hàng Năm (Annual Fees): Đây là một khoản phí cố định nhằm duy trì tình trạng hợp pháp của LLC.
- Ví Dụ: Wyoming thu phí Annual Report khoảng $60 mỗi năm.
- Báo Cáo Hàng Năm (Annual Report): Báo cáo này bao gồm các thông tin cơ bản về công ty, chẳng hạn như tên thành viên, địa chỉ đăng ký, và tình trạng hoạt động.
Khai Báo Thuế Liên Bang (Federal Tax)
LLC không cần khai thuế tiểu bang nhưng vẫn phải tuân thủ các quy định thuế liên bang. Điều này bao gồm nộp thuế cho IRS dựa trên lợi nhuận của công ty và sử dụng EIN (Employer Identification Number) để khai báo.
Ví Dụ:
- Với LLC là Single-Member LLC: Báo cáo thu nhập trong tờ khai thuế cá nhân (Form 1040, Schedule C).
- Với LLC là Multi-Member LLC: Nộp Form 1065 (Partnership Tax Return) cùng với K-1 cho các thành viên.
Hoạt Động Kinh Doanh Ngoài Bang Đăng Ký
Nếu LLC có thu nhập phát sinh từ các bang khác ngoài bang đăng ký, công ty có thể phải tuân theo yêu cầu thuế của các bang đó.
Ví Dụ:
- Một LLC đăng ký tại Wyoming nhưng có văn phòng tại California sẽ phải nộp thuế thu nhập tại California.
- Một LLC bán hàng tại New York thông qua các chi nhánh hoặc cơ sở có thể phải khai báo thuế thu nhập tại bang này.
“Các bang như Wyoming, Nevada, Texas, South Dakota, Alaska, Washington, Florida và Tennessee cung cấp lợi ích vượt trội về thuế nhờ miễn thuế thu nhập tiểu bang. Tuy nhiên, doanh nghiệp vẫn cần chú ý đến các yêu cầu duy trì trạng thái hợp pháp như nộp phí duy trì hoặc báo cáo hàng năm, cũng như đảm bảo tuân thủ nghĩa vụ thuế liên bang và các bang khác khi có hoạt động kinh doanh ngoài bang đăng ký.”CongtySetup
State-Level Forms và Yêu Cầu Báo Cáo Bổ Sung (Tùy Theo Từng Bang)
Mỗi bang tại Hoa Kỳ có các yêu cầu riêng liên quan đến việc duy trì hoạt động của một LLC. Những yêu cầu này thường bao gồm nộp các form báo cáo thuế LLC, phí duy trì hàng năm, hoặc các khoản thuế doanh nghiệp bổ sung. Dưới đây là chi tiết và ví dụ cụ thể về các nghĩa vụ thuế LLC tại Mỹ mà bạn cần lưu ý để đảm bảo tuân thủ đúng quy định.
1. Business Tax Return
Dành cho: Các LLC có thu nhập tại một số bang yêu cầu báo cáo lợi tức kinh doanh.
Ví dụ cụ thể:
- California: LLC phải nộp Form 568 để báo cáo thu nhập kinh doanh.
- Lệ phí hàng năm tối thiểu: $800 (dù công ty có lợi nhuận hay không).
- Ngoài ra, LLC có thể phải trả thêm “LLC Fee” nếu thu nhập hàng năm vượt mức $250,000.
- New York: LLC phải nộp Form IT-204 nếu hoạt động tại bang này và có thu nhập chịu thuế.
Mục đích: Báo cáo lợi tức kinh doanh và xác định số thuế phải nộp cấp bang.
Thời hạn: Thường là ngày 15/3 mỗi năm, hoặc cùng ngày với hạn chót nộp thuế liên bang.
2. Franchise Tax hoặc Annual Fee
Dành cho: Các LLC tại những bang yêu cầu phí bảo trì hàng năm, bất kể công ty có hoạt động hay không.
Ví dụ cụ thể:
- Texas: LLC phải nộp Franchise Tax Report hàng năm nếu tổng doanh thu vượt $1,230,000.
- Nếu không vượt mức này, vẫn phải nộp báo cáo “No Tax Due” để duy trì trạng thái hợp pháp.
- Delaware: LLC phải nộp Annual Franchise Tax ($300) để duy trì giấy phép kinh doanh, dù công ty không hoạt động.
Mục đích: Đảm bảo LLC hoạt động hợp pháp và duy trì trạng thái “Good Standing” trong bang.
Thời hạn:
- Delaware: Ngày 1/6 mỗi năm.
- Texas: Ngày 15/5 mỗi năm.
3. Annual Report (Báo Cáo Thường Niên)
Bên cạnh các yêu cầu thuế liên bang, LLC của bạn cần nộp Annual Report với tiểu bang nơi công ty được đăng ký để duy trì tình trạng hợp pháp. Annual Report bao gồm:
- Phí nộp báo cáo (tùy thuộc vào từng bang, thường từ $50 – $200).
- Thời hạn nộp: Thường là ngày cuối cùng của tháng mà công ty được thành lập.
Nếu không nộp Annual Report đúng hạn, công ty của bạn có thể bị mất trạng thái “Good Standing” hoặc thậm chí bị giải thể.
4. Sales Tax và Use Tax
Dành cho: LLC kinh doanh các mặt hàng chịu thuế bán hàng hoặc sử dụng tại bang cụ thể.
Ví dụ cụ thể:
- California: LLC bán hàng hóa phải đăng ký thuế bán hàng và nộp Sales Tax Return (theo quý hoặc theo tháng).
- New York: LLC phải nộp ST-100 để báo cáo doanh thu chịu thuế bán hàng trong bang.
Mục đích: Nộp thuế bán hàng mà LLC đã thu từ khách hàng.
Thời hạn: Thường theo quý hoặc hàng tháng, tùy theo doanh thu.
5. Additional State-Specific Filings
Một số bang có yêu cầu báo cáo khác mà các LLC cần tuân thủ:
- Wyoming: Không yêu cầu Franchise Tax, nhưng LLC phải nộp Annual Report kèm phí tính theo giá trị tài sản ($60 tối thiểu).
- Nevada: LLC phải nộp cả Annual List of Managers/Members và Business License Renewal, tổng phí khoảng $350.
Kết Luận
Ngoài các form thuế liên bang (Form 1120, 5472, 1040, v.v.), bạn nên kiểm tra kỹ:
- Bang nơi LLC đăng ký: Có yêu cầu nộp thêm các loại báo cáo hoặc lệ phí thường niên không?
- Tình trạng hoạt động quốc tế: Có hợp tác với đối tác nước ngoài không?
- Cách LLC được đóng thuế: Nếu bạn muốn thay đổi thành C-Corp hoặc S-Corp, hãy chú ý Form 8832 và Form 2553.
